小规模纳税人 vs 小微企业
发布日期：2026-04-20 浏览次数：
一、小规模纳税人（增值税概念）
- 对应概念：一般纳税人
- 划分标准：年应税销售额≤500 万元
- 增值税税率：通常3%
- 开票特点：一般不开专票，即使开专票，对方也不能抵扣进项
- 优惠政策：
- 年销售额不超过 120 万，增值税可免税
- 一般纳税人：税率最高13%，可开专票、进项可抵扣
二、小微企业（企业所得税概念）
- 对应概念：一般企业
- 判定标准：业内常说 “533” 标准，需同时满足
- 资产总额 ≤ 5000 万
- 年度利润（应纳税所得额）≤ 300 万
- 从业人数 ≤ 300 人
- 企业所得税优惠：
小微企业：按 5%
缴纳一般企业：按 25% 缴纳
- 特点：
- 所得税没有进项抵扣，有利润就要交
- 任一条件超标，就不能享受小微企业优惠，直接按 25% 计税
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