小规模纳税人 vs 小微企业

一、小规模纳税人（增值税概念）

• 对应概念：一般纳税人
• 划分标准：年应税销售额≤500 万元
• 增值税税率：通常3%
• 开票特点：一般不开专票，即使开专票，对方也不能抵扣进项
• 优惠政策：
• 年销售额不超过 120 万，增值税可免税
• 一般纳税人：税率最高13%，可开专票、进项可抵扣

二、小微企业（企业所得税概念）

• 对应概念：一般企业
• 判定标准：业内常说 “533” 标准，需同时满足
1. 资产总额 ≤ 5000 万
2. 年度利润（应纳税所得额）≤ 300 万
3. 从业人数 ≤ 300 人
• 企业所得税优惠：

• 小微企业：按 5%

• 缴纳一般企业：按 25% 缴纳

• 特点：
• 所得税没有进项抵扣，有利润就要交
• 任一条件超标，就不能享受小微企业优惠，直接按 25% 计税