小型微利企业优惠解析
发布日期：2026-06-16 浏览次数：
一、小型微利企业所得税（有限公司适用）
1. 核心减免规则
全档统一优惠：年应纳税所得额≤300 万，统一减按 25% 计入应纳税所得额，适用 20% 法定税率实际税负固定 5%计算公式：应纳企业所得税 = 年度利润 ×25%×20%= 年度利润 ×5%
2. 准入标准（俗称 “533 标准”，四条件同时满足）
- 行业：从事国家非限制、非禁止行业
- 资产总额≤5000 万元（5）
- 从业人数≤300 人（第一个 3）
- 年度应纳税所得额≤300 万元（第二个 3）
3. 主体排除提醒
个人独资企业、合伙企业、分公司、非居民企业不能享受小型微利企业所得税优惠。
二、海南本地企业叠加优惠（注册海南公司重点）
符合小型微利企业 + 自贸港鼓励类产业，可双重叠加：
- 常规小微：利润≤300 万税负 5%
- 鼓励类产业单独优惠：企业所得税减按 15%叠加逻辑：
- 年利润≤300 万：优先享受小微 5%（比 15% 更划算）
- 年利润＞300 万、主营收入占比≥60%、实质性运营：适用自贸港 15% 税率，不再适用小微 5%
⚠️ 硬性前提：海南公司必须满足实质性运营（本地场地、人员、流水、社保齐全），空壳企业无法享受自贸港政策
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